Als belastingadviseur of bedrijfsleider bent u constant op zoek naar manieren om de belasting van uw bedrijf te optimaliseren. Wanneer het bedrijf een uitzonderlijke winst maakt dat zijn belastbare basis aanzienlijk kan verhogen, zoals bij de verkoop van onroerend goed of een belastbare meerwaarde, is het soms moeilijk om snelle, impactvolle oplossingen te vinden om de belastingdruk te verlagen. België biedt in dit opzicht een bijzonder interessant instrument: de Tax Shelter.
De Tax Shelter voor de audiovisuele kunsten, podiumkunsten en gaming is een Belgische belastingwet (artikel 194ter WIB92) die Belgische bedrijven met winst in staat stelt een deel van hun vennootschapsbelasting (VenB) toe te wijzen aan de productie van films, series, documentaires of theaterstukken, shows, concerten of videogames. Deze producties moeten gepaard gaan met uitgaven in België door Belgische belastingplichtigen. Het bedrijf dat hiervan profiteert, genereert een rendement waarvan de parameters door de wet zijn vastgesteld.
Buitengewone winsten zijn doorgaans gerelateerd aan de verkoop van een bedrijfsactiva (onroerend goed, meerwaarde op aandelen of iets anders). Hoewel ze op het eerste gezicht een meevaller lijken voor het bedrijf, leiden ze tegelijkertijd vaak tot een aanzienlijke verhoging van de belastbare basis.
Wanneer vaste activa worden verkocht, wordt de winst meestal onmiddellijk belast. Echter, volgens artikel 47 WIB92, kan deze belasting worden uitgesteld als de totale opbrengst van de verkoop opnieuw wordt geïnvesteerd in bepaalde vaste activa zoals gebouwen of machines. Deze herinvestering moet binnen 3 jaar of 5 jaar plaatsvinden, afhankelijk van het type gekocht activa, zoals gebouwen, schepen of vliegtuigen. Deze termijnen zijn strikt.
Als een betrokken bedrijf een positieve belastbare basis behoudt na het overwegen van het beschikbare scala aan oplossingen, is de Tax Shelter-wet (194ter WIB92) een ideale oplossing om een deel van de belastingimpact van deze uitzonderlijke winsten te optimaliseren. Door een deel van de winsten toe te wijzen aan projecten die in aanmerking komen voor de Tax Shelter, kan het bedrijf:
Houd er rekening mee dat het bedrag dat kan worden toegewezen aan de Tax Shelter wordt beperkt door de Tax Shelter wet. Raadpleeg onze online simulator om een schatting te maken van het bedrag dat kan worden toegewezen.
De Belgische Tax Shelter is een krachtig fiscaal instrument dat bijzonder nuttig kan zijn bij het beheren van de fiscale impact van een uitzonderlijk resultaat. Als belastingadviseur, manager of financieel verantwoordelijke is het essentieel om vertrouwd te zijn met deze mechanismen als u uw bedrijf of uw klanten de best mogelijke belastingstrategie wilt aanbieden.
Ons team bekijkt graag samen met u de relevantie in een vrijblijvend gesprek dat past in uw agenda.
Neem regelmatig een kijkje op deze pagina om op de hoogte te blijven van onze laatste nieuwigheden, opleidingen. Contacteer ons indien u vragen heeft over een artikel.
Waarschuwing
Communicatie van promotionele aard. De goedkeuring van het Prospectus door de FSMA mag niet worden beschouwd als een gunstig advies over het product.
De aandacht van de beleggers wordt in het bijzonder gevestigd op de volgende punten: